店舗、事務所の保証金の支払(保証金)(長期前払費用)(地代家賃) このウインドゥを閉じる

保証金は退去時に返却されるものなので不課税取引。但し償却分として未返却額が確定している金額については課税取引。

【仕訳】
例

店舗保証金3,000,000円を支払った(退去時全額返還)。

借方 保証金 3,000,000 貸方 現金 3,000,000
       
例

店舗保証金3,000,000円を支払った。退去時に20%を償却する規定あり。

借方 保証金 2,400,000 貸方 現金 3,000,000
長期前払費用 555,556    
  仮払消費税 44,444      

※ 償却分が200,000円以上のため長期前払費用として計上。

例

店舗保証金300,000円を支払った。退去時に20%を償却する規定あり。

借方 保証金 240,000 貸方 現金 300,000
地代家賃 55,556    
  仮払消費税 4,444      

※ 償却分が200,000円未満のため地代家賃として支出時の費用計上。