保証金は退去時に返却されるものなので不課税取引。但し償却分として未返却額が確定している金額については課税取引。
【仕訳】
 店舗保証金3,000,000円を支払った（退去時全額返還）。 |
| 借方 |
保証金 |
3,000,000 |
貸方 |
現金 |
3,000,000 |
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店舗保証金3,000,000円を支払った。退去時に20％を償却する規定あり。 |
| 借方 |
保証金 |
2,400,000 |
貸方 |
現金 |
3,000,000 |
| 長期前払費用 |
555,556 |
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仮払消費税 |
44,444 |
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※ 償却分が200,000円以上のため長期前払費用として計上。 |
店舗保証金300,000円を支払った。退去時に20％を償却する規定あり。 |
| 借方 |
保証金 |
240,000 |
貸方 |
現金 |
300,000 |
| 地代家賃 |
55,556 |
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仮払消費税 |
4,444 |
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※ 償却分が200,000円未満のため地代家賃として支出時の費用計上。 |
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